会计师事务所：

按照《海南省财政厅关于开展2022年财政系统综合检查考核工作的通知》（琼财办〔2022〕390号）部署，结合《财政部关于持续深入开展注册会计师超出胜任能力执业行为整治工作的通知》（财会〔2022〕16号）、《财政部、中央网信办、公安部、市场监管总局关于持续深入开展网络售卖审计报告行为整治工作的通知》（财会〔2022〕17号）、《财政部、人力资源社会保障部、税务总局关于持续深入开展注册会计师挂名执业行为整治工作的通知》（财会〔2022〕18号）、《财政部、税务总局、市场监管总局关于持续深入开展会计师事务所无证经营行为整治工作的通知》（财会〔2022〕19号）、《中国注册会计师协会关于开展2022年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2022〕12号）要求，我厅决定自2022年10月起，派出检查组对你所进行2021年至2022年执业质量检查。现就有关事项通知如下：

一、检查依据

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）、《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部关于印发财政检查工作规则的通知》（财监〔2007〕82号）、《中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）和《海南省会计师事务所执业质量检查制度》（琼注协监〔2012〕14号）等法规政策以及注册会计师执业准则的有关规定，实施检查。

    二、检查对象

    结合省纪委移交的线索、从注册会计师行业统一监管平台导出的2022年1月至6月出具100份以上审计报告的注册会计师及其所在会计师事务所名单、会计师事务所提供的自查报告、省市场监管局和省税务局提供的相关信息，以及考虑周期性检查和“双随机一公开”监管机制，综合确定15家会计师事务所作为执业质量检查对象（检查对象名单详见附件1）。

三、检查内容

（一）重点检查无证经营、注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业、一体化化管理不到位的会计师事务所，重点关注风险评估和内控测试流于形式、未保持应有的怀疑态度、未执行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表了不恰当的审计意见等问题。

（二）重点关注中小会计师事务所涉及财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请等专项审计业务的执业质量。

    （三）重点聚焦资产并购、重组等对会计信息质量具有重大影响以及涉嫌洗钱的审计业务项目。

    （四）关注会计师事务所不正当低价竞争、风险基金计提和执业责任保险投保等情况。

    （五）关注会计师事务所通过注册会计师行业统一监管平台报备相关信息的情况。

    四、时间安排

（一）前期准备（9月21日—9月30日）：制定检查方案，收集数据资料，下发检查通知，组织召开检查布置会。

（二）实地检查（10月8日—11月20日）：检查组进行实地检查，编制检查底稿，向被查会计师事务所出具征求意见函。

（三）撰写报告（11月21日—11月30日）：检查组结合被查会计师事务所反馈的书面意见，草拟检查报告。

（四）审理复核（12月1日—12月10日）：厅监督局、会计处、省注协组织相关人员对各检查组提交的检查底稿和检查报告等材料进行审理复核。

（五）处理整改（12月11日—12月20日）：厅监督局、会计处、省注协按照“统一政策、分别处理”的原则，向被查会计师事务所下达行政处罚、处理决定或行业惩戒决定，跟踪督促被查会计师事务所按期整改。

（六）汇总报告（12月31日前）：厅会计处、监督局、省注协对各检查组提交的检查报告进行全面汇总，归类反映检查中发现的主要问题，并有针对性地提出完善意见和建议，分别向财政部、中注协上报我省注册会计师行业违法违规行为综合整治工作报告。

    五、组织领导

此项检查由刘勇副厅长任总组长，厅监督局、会计处、省注协共同派员成立3个检查组，共聘请9名执业5年以上的注册会计师协助检查（聘请协助检查人员名单详见附件2）。具体分组情况如下：

（一）第一检查组

组长：严薇

成员：符晓红、许国晟、申细国、明旭

被查单位：致同会计师事务所海南分所、成都起帆会计师事务所（普通合伙）海南分所、海南新纪元会计师事务所有限公司、海南宏鑫会计师事务所、海口正信达会计师事务所

（二）第二检查组

组长：蔡亲飞

组员：张力子、周海燕、冯钊、赵炜

被查单位：海南智融会计师事务所、海南华联会计师事务所、海南君合盛瑞会计师事务所、海南惟信会计师事务所、佳鹏会计师事务所

（三）第三检查组

组长：冯红娟

组员：林春娇、邵爽、朱美荣、李诵华、杜晓慧

被查单位：海南和润德会计师事务所、海南天勤会计师事务所、海南中执信会计师事务所、海南振华会计师事务所、海南龙祥会计师事务所有限公司

六、检查要求

（一）提高认识，切实履职。加强注册会计师行业监管，打击财务造假是党中央、国务院非常重视的一项工作，也是财政部党组重点督办事项。各检查组要进一步提高政治站位，按照财政部刘昆部长关于加强财会监督的重要批示，充分发挥财政部门作为会计、注册会计师行业主管部门的职能作用，切实履行会计师事务所监管责任，进一步规范审计服务市场秩序，净化注册会计师行业执业环境。被查会计师事务所应积极配合检查工作，按要求如实提供相关资料（需提供的资料清单详见附件3）。

（二）依法监督，提高实效。既要严格按照会计法、注册会计师法等法律法规的有关规定，落实“双随机，一公开”监管要求；又要聚焦注册会计师行业违法违规行为重点整治，突出问题导向，严格执法，严肃查处违法违规行为，加强联合惩戒，进一步提高检查工作实效。

（三）规范程序，严明纪律。严格执行《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等制度的有关规定，依法依规依程序开展检查，做好检查保密工作，严格遵守会计监督检查工作纪律，自觉维护财政监督队伍良好形象。

省财政厅监督局联系人：严薇    联系电话：68531773

省财政厅会计处联系人：张力子  联系电话：68531650

省注协联系人：冯红娟          联系电话：68531780

    附件：1. 会计师事务所执业质量检查对象名单

          2. 聘请协助检查人员名单

          3. 检查对象需提供的资料清单

                               海南省财政厅

                              2022年9月29日

    （此件主动公开）

附件1

会计师事务所执业质量检查对象名单

附件2