有关会计师事务所：

   为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号），按照《财政部关于开展2026年财经纪律整治工作的通知》（财监〔2026〕3号）、《财政部关于组织地方财政部门开展2026年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2026〕6号）、《中国注册会计师协会关于开展2026年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2026〕58号）部署，省财政厅联合省注册会计师协会（以下简称省注协）决定于9月至11月开展2026年会计师事务所执业质量检查。现将有关事项通知如下：

一、检查依据

《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）、《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《会计师事务所监督检查办法》（财办〔2022〕23号）、《中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）、《海南省会计师事务所执业质量检查制度》（琼注协监〔2012〕14号）以及其他相关准则制度、文件。

二、检查对象

按照检查覆盖面不低于20%的原则，根据“双随机、一公开”的监管要求，综合考虑其他部门移交问题线索、投诉举报、5年轮查等因素，共确定21家会计师事务所作为2026年执业质量检查对象。

三、检查范围

会计师事务所2025年1月至2026年6月期间出具的年度报表审计、专项审计、验资报告等，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关审计客户。

四、检查内容

重点检查会计师事务所执业质量、执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、执业风险防范、会计建账、党建工作等情况。主要包括：

（一）执业质量

重点关注会计师事务所涉及财政资金申报、税收优惠政策、高新技术企业资格认定等专项审计业务的执业质量。重点检查会计师事务所是否存在下列违法违规行为：在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告；伪造、变造审计证据，抄表式审计，串通舞弊、出具“阴阳报告”或虚假报告；未对被审计单位舞弊迹象或异常情况等保持职业怀疑；除纠正错误审计意见重新出具审计报告以外，对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告；隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见；审计报告数量、被审计单位规模与会计师事务所和注册会计师的执业能力、承担风险能力不相称，注册会计师超出胜任能力执业随意签署报告；以不正当低价竞争方式承接业务；审计报告未赋码及异常退回等其他违规行为。

（二）执业许可条件

重点检查：合伙人（有限责任会计师事务所为股东，下同）是否符合任职条件；合伙人人数是否符合条件；合伙人信息是否与工商登记一致；注册会计师人数是否符合条件；是否存在允许其他单位、其他单位团队或个人挂靠在本所，以本所名义承办业务的情形；是否存在借用、冒用其他会计师事务所名义承办业务的情形；是否存在会计师事务所、合伙人或注册会计师发生变更、终止等情况未按规定备案的情形；是否存在被非注册会计师实际控制的情形；是否存在违反注册会计师行业管理政策的其他行为。

（三）一体化管理

重点检查会计师事务所是否按照《会计师事务所一体化管理办法》（财会〔2022〕12号）的规定，在人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和质量管理、信息化建设等方面，建立并有效实施实质统一的管理体系。

（四）独立性保持

重点检查：是否存在代被审计单位编制财务报表或财务报表附注等损害审计独立性的行为；审计收费是否采取或有收费方式，如，被审计单位根据审计意见类型、是否能够实现上市、发债等支付部分或全部审计费用；项目组人员（含项目合伙人，下同）、质量复核人员是否与被审计单位董事、高级管理人员存在主要近亲属关系以及其他可能损害其独立性的利害关系；项目组人员、质量复核人员是否存在索取、收受被审计单位合同约定以外的酬金或其他财物的行为；项目组人员、质量复核人员是否兼任被审计单位董事、监事或高管；是否未按规定轮换有关审计人员。

（五）信息安全

重点检查：存储业务工作、被审计单位资料的数据服务器和信息技术应用服务器是否架设在中国境内，是否设置安全隔离或备份；对服务器的访问以及相关数据调用是否在法定期限内保存清晰完整的日志；审计数据保存是否符合国家保密工作规定及被审计单位信息保密要求；是否建立审计工作底稿出境涉密筛查制度及程序；是否对境外网络成员所或合作所访问会计师事务所信息系统设有隔离、限制、权限管理等措施。

（六）执业风险防范

重点检查职业风险基金计提、使用情况，以及职业责任保险购买、赔付情况。

（七）会计建账

重点检查会计建账登记备案情况，核查会计师事务所是否按照《海南省会计建账监督管理办法》（琼府办〔2022〕9号）的要求向财政主管部门报送首次建账登记信息、变更备案信息、年度备案信息，建账登记备案信息与实际建账信息是否相符。

（八）党建工作

1.对已建立党组织的会计师事务所，重点检查党组织建设、党员管理、群团组织建设及开展工作、“党建入章”等情况，党组织是否按期换届、领导班子是否健全、是否落实“三会一课”等组织生活制度，会计师事务所是否制定党组织参与会计师事务所决策管理的事项清单。党组织书记与会计师事务所所长是否“一肩挑”，党组织班子成员与会计师事务所管理层人员“双向进入、交叉任职”情况。

2.对未建立党组织的会计师事务所，重点检查会计师事务所在职党员、群团组织建设及开展工作、“党建入章”等情况。

五、具体分工

省财政厅、省注协共同派员成立3个检查组，聘请9名执业经验丰富的注册会计师作为组员协助对21家会计师事务所开展检查。具体分组情况如下：

（一）第一检查组

组长：严薇

组员：王天玉、冯红娟、王媚、孙晓伟、许燕、许萍

7家检查对象：海南中欧会计师事务所有限公司、海南兴平会计师事务所（普通合伙）、海南华久合会计师事务所（普通合伙）、海南鑫和盛会计师事务所（普通合伙）、海南捷达会计师事务所（普通合伙）、海口普信永和会计师事务所（普通合伙）、海南首嘉会计师事务所(个人独资）

（二）第二检查组

组长：张力子

组员：马雨函、王媚、周海燕、张先云、夏天

7家检查对象：海南华宇会计师事务所有限公司、海南中政财会计师事务所（普通合伙）、海南荣德诚会计师事务所（普通合伙）、海南厚积会计师事务所（普通合伙）、海口诚诺会计师事务所（普通合伙）、海南朗荣会计师事务所（普通合伙）、海南银际会计师事务所（普通合伙）

（三）第三检查组

组长：吴灿

组员：李诵华、李清琳、王站朝、孙雪梅、李育秀

7家检查对象：海口晋蛟会计师事务所（普通合伙）、海南泉海会计师事务所（普通合伙）、普晋恒道（海南）会计师事务所（普通合伙）、海南盛阳会计师事务所、海南众和同达会计师事务所（普通合伙）、海南千信铭源会计师事务所（普通合伙）、中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所

六、相关要求

（一）提高认识，高度重视。省财政厅联合省注协开展执业质量检查，是贯彻落实中办发〔2023〕4号文的具体举措，对推动行政监管和自律监管有机结合，优化执业环境，净化行业风气，促进行业健康发展具有重要意义。被查会计师事务所要高度重视，并确定1名工作人员，做好对接联络工作。

（二）认真自查，积极配合。被查会计师事务所要做好迎检准备，抓紧归整审计档案（含电子版）、财务会计、内部管理制度、党建工作等文件资料，重点围绕上述8个方面的检查内容认真自查并形成自查报告，及时提供相关资料（资料清单详见附件），如实回答检查组的询问；在规定时限内对检查组出具的检查底稿和征求意见函等签名盖章、反馈意见，并根据检查工作需要派员参加沟通协调会，不得以任何理由回避、推诿、阻挠或拒绝检查。

（三）依法行政，遵守纪律。检查组应依法依规依程序开展检查，并严格遵守检查纪律、廉洁纪律和保密纪律。被查会计师事务所应支持和配合检查组遵守廉洁纪律，发现检查人员有违纪违规的行为，可向省财政厅或省注协反映。

省财政厅联系人：严  薇    联系电话：68531773

马雨函    联系电话：68531650

省注协联系人：吴  灿      联系电话：68531740

附件：会计师事务所提供资料清单

海南省财政厅

2026年8月26日

附件

会计师事务所提供资料清单